現金流動負債比率（Cash Coverage Ratio）,是企業(yè)一定時期的經營現金凈流量同流動負債的比率,它可以從現金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力?，F金流動負債比率越大,表明企業(yè)經營活動產生的現金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務。但是,該指標也不是越大越好,指標過大表明企業(yè)流動資金利用不充分,獲利能力不強。

        計算方法：現金流動負債比=(年經營活動現金凈流量÷期末流動負債)*100%

        該指標從現金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)的實際償債能力進行考察，反映本期經營活動所產生的現金凈流量足以抵付流動負債的倍數。

        由于凈利潤與經營活動產生的現金凈流量有可能背離，有利潤的年份不一定有足夠的現金（含現金等價物）來償還債務，所以利用以收付實現制為基礎計量的現金流動負債比率指標，能充分體現企業(yè)經營活動所產生的現金凈流量，可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力。

        一般該指標大于1，表示企業(yè)流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業(yè)經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務，但也并不是越大越好，該指標過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分，盈利能力不強。